Unterhalt und Steuern

Leisten Sie Kindesunterhalt für Ihr Kind, gelten Ihre Unterhaltszahlungen steuerlich nichtals außergewöhnliche Belastungen oder als Sonderausgaben. Zahlen Sie Kindesunterhalt, ist es so, als ob Sie dem Kind Kleidung kaufen oder es verköstigen. Auch diesen Kostenaufwand können Sie steuerlich nicht absetzen. Es liegt in Ihrer Verantwortung, Ihr Kind zu unterhalten.

Aber: Der Umstand, dass Sie Elternteil eines Kindes sind, trägt der Staat unter anderem dadurch Rechnung, dass er Ihnen Kindergeld oder den steuerlichen Kinderfreibetrag gewährt.

Zahlen Sie nach Ihrer Scheidung Unterhalt für Ihr Kind, zählen Ihre Unterhaltszahlungen nur als außergewöhnliche Belastungen, wenn Sie weder Kindergeld noch den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen. Insoweit kommen Unterhaltszahlungen nur in Betracht, wenn es sich um ein volljähriges Kind handelt, für das Sie kein Kindergeld mehr beziehen und keinen Kinderfreibetrag mehr beanspruchen können. Ihre Unterhaltszahlungen sind für das Kind steuerfrei.

Treffen diese Voraussetzungen zu, können Sie Unterhaltszahlungen für das volljährige Kind bis maximal EUR in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung angeben (Stand 1.1.). Verdient das Kind allerdings mehr als EUR im Jahr, werden die Einnahmen, die diesen Betrag übersteigen, mit dem Maximalbetrag von EUR verrechnet. Der Betrag, der dann übrigbleibt, ist steuerlich absetzbar.

Ab dem Jahr Ihrer Trennung müssen Sie die Steuerklasse wechseln. Sind aus Ihrer Ehe keine Kinder hervorgegangen, erhalten beide Ehepartner die Steuerklasse I. Haben Sie gemeinsame Kinder, erhält derjenige Partner, bei dem die Kinder wohnen, die Steuerklasse II. Wichtig ist, dass der Hauptwohnsitz des Kindes mit Ihrem Wohnsitz übereinstimmt und Sie das Kindergeld beziehen. In der Steuerklasse II ist ein Entlastungsbetrag für alleinerziehende Elternteile in Höhe von EUR eingearbeitet.

Ist Ihr Kind volljährig und absolviert eine Berufsausbildung, können Sie einen Ausbildungsfreibetrag in Höhe von Euro im Jahr steuerlich geltend machen, wenn das Kind auswärts untergebracht ist. Sind Sie getrennt, steht der Ausbildungsfreibetrag zur Hälfte Ihnen und zur Hälfte Ihrem Ex-Partner zu. Studiert Ihr Kind also auswärts, können Sie Ihre Unterstützungsleistungen über den Ausbildungsfreibetrag steuerlich absetzen. Der Ausbildungsfreibetrag ist vornehmlich dann relevant, wenn Sie für Ihr Kind keine Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastungen geltend machen können, weil Sie für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder Anspruch auf den Kinderfreibetrag haben.

Wirkt sich die Aufteilung steuerlich für den Partner nicht aus, können Sie eine andere Aufteilung beantragen und bestenfalls den Ausbildungsfreibetrag vollständig für sich nutzen. Beachten Sie, dass der Ausbildungsfreibetrag monatlich anteilig gerechnet wird. War das Kind im Kalenderjahr nur sechs Monate auswärts untergebracht, steht Ihnen der Freibetrag auch nur anteilig für sechs Monate zu.

Sind Sie alleinstehend und erziehen in Ihrem Haushalt Ihr Kind, steht Ihnen ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe von EUR im Kalenderjahr zu. Dieser Entlastungsbetrag ist in der Steuerklasse II bereits berücksichtigt. Für ein zweites und jedes weitere Kind erhöht sich der Freibetrag um jeweils EUR. Der Erhöhungsbetrag für weitere Kinder wird aber nur auf Antrag berücksichtigt. Sie erhalten den Entlastungsbetrag anteilig für die Monate, wenn das Kind nur zeitweilig in Ihrer Wohnung gelebt hat.

Wird Ihr Kind im Kindergarten oder von einem Babysitter betreut, können Sie zwei Drittel der Betreuungskosten als Sonderausgaben in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen. In Betracht kommt die Unterbringung im Kindergarten, Kindertagesstätte, Kinderhort, Kinderheim, Kinderkrippe sowie die Betreuung durch Tagesmütter oder die Beschäftigung von Hilfen im Haushalt, soweit diese die Kinder betreuen (Babysitter, Au-Pair).

Voraussetzung ist, dass das Kind dauerhaft in Ihrem Haushalt lebt und bei Ihnen gemeldet ist. Es darf das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, es sei denn, das Kind ist körperlich, geistig oder seelisch behindert und kann sich nicht selbst versorgen.

Betreuen Sie Kind nach der Scheidung im Wechselmodell mit Ihrem Ex-Partner, gehören beide Kinder das gesamte Jahr über zu beiden Haushalten (BMF-Scheiben vom 14.3.2012, Kinderbetreuungskosten). In Zeile 71 tragen Sie ein, seit wann im Steuerjahr kein gemeinsamer Haushalt mehr bestand. Rechts tragen Sie dann bei beiden Elternteilen das ganze Jahr ein oder den Zeitraum, seit dem das Wechselmodell läuft.

Leben Sie dauernd getrennt oder sind Sie geschieden, kann derjenige Elternteil die Betreuungskosten absetzen, der sie bezahlt hat und zu dessen Haushalt das Kind gehört. Trifft dies wegen des Wechselmodells auf beide Elternteile zu, kann jeder seine tatsächlichen Aufwendungen nur bis zur Höhe des halben Höchstbetrages geltend machen, also je Elternteil maximal 2.000 EUR pro Kind. Sie können aber auch eine andere Aufteilung vereinbaren.

Erhalten Sie für Ihr Kind Kindergeld, prüft das Finanzamt in einer eventuell abzugebenden Einkommensteuererklärung, ob es günstiger ist, Ihnen das Kindergeld zu gewähren oder alternativ den steuerlichen Kinderfreibetrag zugutekommen zu lassen (Günstigerprüfung). Der Kinderfreibetrag beträgt EUR (Stand 1.1.).

Sie haben keine Wahlmöglichkeit. Sie profitieren dann vom Kinderfreibetrag, wenn Sie so viel verdienen, dass es für Sie günstiger ist, aus steuerlichen Gründen den Kinderfreibetrag in Anspruch zu nehmen. Im Gegensatz zum Kindergeld ist der Kinderfreibetrag nur ein steuerlicher Freibetrag, der sich steuermindernd auswirkt. Verstehen Sie das Kindergeld als Vorauszahlung auf den Steuervorteil.

Leben Sie getrennt oder geschieden, steht beiden Elternteilen jeweils der halbe Kinderfreibetrag zu. Sie können den vollen Kinderfreibetrag beanspruchen, wenn der andere Elternteil im Ausland lebt, sein Wohnsitz in Deutschland unbekannt ist oder der Vater Ihres Kindes amtlich nicht feststellbar ist. Außerdem können Sie den vollen Kinderfreibetrag für sich beanspruchen, wenn der barunterhaltspflichtige Elternteil seine Unterhaltsverpflichtung zu weniger als 75 % erfüllt.

Anders ist die Situation, wenn Sie Ihrem Ehepartner nach der Trennung Trennungsunterhalt oder nach der Scheidung Ehegattenunterhalt zahlen. Trennungs- und Ehegattenunterhalt können Sie als Sonderausgaben bis zu EUR oder alternativ als außergewöhnliche Belastung bis zu EUR in Ihrer Einkommensteuererklärung ansetzen.

Das Steuerrecht ist komplex. Die richtige Information kann bares Geld bedeuten. Im Zweifel sollten Sie sich steuerlich beraten lassen.

• Düsseldorfer Tabelle
• Ratgeber Trennungsunterhalt
• Ratgeber Ehegattenunterhalt
• Ratgeber Anrechnung des Einkommens von minder- und volljährigen Kindern
• Kindesunterhalt: Unterhalt für Kinder bei einer Scheidung